BuchhaltungsButler ordnet Buchungen den Kennziffern des amtlichen Formulars der Umsatzsteuer-Voranmeldung (USt.-VA) zu und richtet sich dabei nach den Spezifikationen der DATEV Kontenrahmenbeschreibung. Wir stellen im Folgenden die Zuordnung der Konten und Steuersätze ab dem Veranlagungszeitraum 2019 vor. So kann nachvollzogen werden, wie sich die Werte der einzelnen Kennziffern der USt.-VA zusammensetzen.
Zuordnung von Buchungen mit Umsatzsteuer-Schlüssel
Mit Umsatzsteuer erfasste Buchungen werden grundsätzlich anhand des Steuersatzes geschlüsselt, unabhängig davon auf welches Konto sie gebucht wurden. Der ausgewiesene Umsatz wird dabei anhand der gebuchten Steuer rückgerechnet und für die Auswertung abgerundet, entsprechend den Vorgaben der Finanzverwaltung. Aufgrund dieses Ansatzes (Rückrechnung der Umsätze anhand der Steuerbuchung) ist es nicht möglich, in BuchhaltungsButler Umsatzsteuerkonten direkt zu bebuchen.
19% USt. → Kennziffer (Kz.) 81
7% USt. → Kz. 86
I.g.E. 19% USt./VSt. → Kz. 89 (USt.) und Kz. 61 (VSt.)
I.g.E. 7% USt./VSt. → Kz. 93 (USt.) und Kz 61 (VSt.) Zuordnung von Buchungen mit Vorsteuer-Schlüssel
Bei mit Vorsteuer erfassten Buchungen werden die Vorsteuerkonten ausgelesen und der Betrag der Vorsteuerkonten in den entsprechenden Feldern der USt.-VA ausgegeben.
19% VSt. → Kz. 66
7% VSt. → Kz. 66
§13b 19% USt./VSt.* → Kz. 46 (USt.) und Kz. 67 (VSt.)
*Dieser Steuersatz kann in einer anderen Kennziffer ausgewiesen werden, wenn auf ein Konto gebucht wurde, welches, wie weiter unten aufgeführt, ein anderes Mapping auslöst.
Zuordnung von Buchungen anhand des (Automatik-)Kontos
Neben diesen klar definierten Zuweisungsregeln anhand des Steuersatzes gibt es auch einige Konten, welche eine Eigenschaft besitzen, die eine direkte Zuweisung der hier erfassten Buchungen auf eine Kennziffer in der USt.-VA auslöst.
Wenn Sie eine Buchung auf eine bestimmte Kennziffer schlüsseln möchten, können Sie in der nachfolgenden Tabelle sehen, welches Konto Sie dafür ansprechen müssen.
Bitte beachten Sie, dass die Änderung der Zuweisung eines Kontos zu einer Kennziffer der USt.-VA aktuell nicht möglich ist.
Zuordnung von Konten zu Kennziffer in der USt.-VA
| SKR03 | SKR04 | Kontoname | Pos. USt-VA |
| 8336 | 4336 | Umsätze/Erlöse Dienstleistungen EU mit Steuerschuldumkehr nach §13b | 21 |
| 8742 | 4742 | Gewährte Skonti Dienstleistungen EU mit Steuerschuldumkehr nach §13b | 21 |
| 1773 | 3803 | Umsatzsteuer 5% | 35 |
| 1775 | 3805 | Umsatzsteuer 16% | 35 |
| 1770 | 3800 | Umsatzsteuer (andere Steuersätze, nicht 7% u. 19%) | 36 |
| 1781 | 3830 | Umsatzsteuer – Vorauszahlungen 1/11 für Dauerfristverlängerung | 39 |
| 2402 | 6932 | Forderungsverluste aus steuerfreien EG-Lieferungen | 41 |
| 8125 | 4125 | Umsätze/Erlöse Lieferungen an Unternehmen in der EU (innerg. Lieferung, steuerfrei nach §4 Nr. 1b UStG) | 41 |
| 8724 | 4724 | Erlösschmälerungen EU-Lieferungen steuerfrei | 41 |
| 8743 | 4743 | Gewährte Skonti aus steuerfreien EU Lieferungen § 4, 1b UStG | 41 |
| 8808 | 6888 | Erlöse Sachanlageverkäufe EU, § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) | 41 |
| 8828 | 4828 | Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen EU, § 4 Nr. 1b UStG (Buchgewinn) | 41 |
| 8130 | 4130 | Umsätze aus Lieferung des ersten Abnehmers bei Innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG | 42 |
| 8706 | 4706 | Erlösschmälerungen Lieferung erster Abnehmer, steuerfreie innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte, § 25b Abs. 2, 4 UStG | 42 |
| 8120 | 4120 | Umsätze/Erlöse Lieferungen nach Drittland (Ausfuhrlieferung, § 4 Nr. 1a UStG) | 43 |
| 8140 | 4140 | Steuerfreie Umsätze Offshore usw. | 43 |
| 8150 | 4150 | Sonstige steuerfreie Umsätze (§ 4 Nr. 2-7 UStG) | 43 |
| 8194 | 4139 | Umsatzerlöse aus Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei | 43 |
| 8515 | 4565 | Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG | 43 |
| 8575 | 4575 | Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei (§ 4 Nr. 5 UStG) |
43 |
| 8625 | 4842 | Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, steuerfrei (§ 4 Nr. 2-7 UStG) |
43 |
| 8702 | 4702 | Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 2-7 UStG | 43 |
| 8704 | 4704 | Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug | 43 |
| 8705 | 4705 | Erlösschmälerungen steuerfreie Ausfuhrlieferungen, § 4 Nr. 1a UStG | 43 |
| 8807 | 6884 | Erlöse Sachanlagenverkäufe Drittland, § 4 Nr. 1a UStG (Buchverlust) | 43 |
| 8827 | 4844 | Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen Drittland, § 4 Nr. 1a UStG (Buchgewinn) | 43 |
| 8135 | 4135 | Steuerfreie EG Lieferung von Neufahrzeugen o. USt-ID-Nr. | 44 |
| 8320 | 4320 | Umsätze/Erlöse Lieferungen an Privat im anderen EU Land steuerpflichtig | 45 |
| 8331 | 4331 | Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpfl. elektronischen Dienstleistungen | 45 |
| 8338 | 4338 | Umsätze/Erlöse Dienstleistungen im Drittland steuerbar | 45 |
| 8339 | 4339 | Umsätze/Erlöse Dienstleistungen im anderen EU-Land steuerbar, im Inland nicht steuerbar | 45 |
| 1785 | 3835 | Umsatzsteuer nach § 13 b UStG | 46 |
| 1787 | 3837 | Umsatzsteuer nach § 13 b UStG mit VSt-Abzug 19% | 46 |
| 9336 | 9336 | Umsatzsteuer nach § 13 b UStG ohne VSt-Abzug 16% | 46 |
| 2751 | 4861 | Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 12 UStG | 48 |
| 8100 | 4100 | Umsätze steuerfrei, §4 Nr.8 ff. UStG (Kredit-& Versicherungsverm.) | 48 |
| 8105 | 4105 | Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) | 48 |
| 8110 | 4110 | Sonstige steuerfreie Umsätze Inland | 48 |
| 8160 | 4160 | Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, § 4 UStG | 48 |
| 8165 | 4165 | Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend | 48 |
| 8514 | 4564 | Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG (Kredit-& Versicherungsverm.) |
48 |
| 8574 | 4574 | Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei (§ 4 Nr. 8 ff. UStG) |
48 |
| 8609 | 4841 | Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, steuerfrei (§ 4 Nr. 8 ff. UStG) |
48 |
| 8701 | 4701 | Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 ff. UStG | 48 |
| 8703 | 4703 | Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug | 48 |
| 8851 | 4866 | Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG | 48 |
| 8852 | 4867 | Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG | 48 |
| 8335 | 4335 | Erlöse aus Lieferung Mobilfunkgeräte / Schaltkreise nach § 13b UStG | 60 |
| 8337 | 4337 | Umsätze/Erlöse Dienstleistungen DE mit Steuerschuldumkehr nach §13b | 60 |
| 8738 | 4738 | Gewährte Skonti Lieferung Mobilfunkgeräte/Schaltkreise nach § 13b UStG | 60 |
| 8741 | 4741 | Gewährte Skonti Dienstleistungen DE mit Steuerschuldumkehr nach §13b | 60 |
| 1572 | 1402 | Abziehbare Vorsteuer 7% innergem. Erwerb | 61 |
| 1574 |
1404 | Abziehbare Vorsteuer 19% innergem. Erwerb | 61 |
| 1584 | 1432 | Abziehbare Vorsteuer aus EG-Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt.-ID | 61 |
| 1589 | 9304 | Abziehbare Vorsteuer 16% aus innergem. Erwerb | 61 |
| 9303 | 9303 | Abziehbare Vorsteuer 5% aus innergem. Erwerb | 61 |
| 1588 | 1433 | Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer | 62 |
| 1587 | 1484 | Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 | 63 |
| 1528 | 1376 | Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG | 64 |
| 1529 | 1377 | Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG | 64 |
| 1556 | 1396 | Nachträglich abziehbare Vorsteuer, bewegliche Wirtschaftsgüter | 64 |
| 1557 | 1397 | Zurückzuzahlende Vorsteuer, bewegliche Wirtschaftsgüter | 64 |
| 1558 | 1398 | Nachträglich abziehbare Vorsteuer, unbewegl. Wirtschaftsgüter | 64 |
| 1559 | 1399 | Zurückzuzahlende Vorsteuer, unbewegl. Wirtschaftsgüter | 64 |
| 1782 | 3832 | Nachsteuer (KZ. 65) | 65 |
| 1568 | 1403 | Abziehbare Vorsteuer 5% | 66 |
| 1570 | 1400 | Abziehbare Vorsteuer | 66 |
| 1571 | 1401 | Abziehbare Vorsteuer 7% | 66 |
| 1573 | 1436 | Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts | 66 |
| 1575 | 1405 | Abziehbare Vorsteuer 16% | 66 |
| 1576 | 1406 | Abziehbare Vorsteuer 19% | 66 |
| 1577 | 1407 | Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 19% | 67 |
| 1578 | 1408 | Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG | 67 |
| 1579 | 1409 | Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 16% | 67 |
| 1769 | 3839 | Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager | 69 |
| 1783 | 3851 | Unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer (Kz. 69) | 69 |
| 1794 | 3819 | Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts | 69 |
| 3553 | 5553 | Erwerb Waren letzter Abnehmer Dreiecksgeschäft 19/16% VSt und 19/16% USt | 69 |
| 8190 | 4180 | Erlöse gemäß § 24 UStG | 76 |
| 1776 | 3806 | Umsatzsteuer 19% | 81 |
| 3120 | 5920 | Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19/16% Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer | 84 |
| 3125 | 5925 | Leistungen eines im Drittland ansässigen Unternehmers 19/16% VSt. und 19/16% USt. | 84 |
| 3145 | 5945 | Leistungen eines im Drittland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer | 84 |
| 1771 | 3801 | Umsatzsteuer 7% | 86 |
| 1774 | 3804 | Umsatzsteuer 19% innergem. Erwerb | 89 |
| 1779 | 3809 | Umsatzsteuer 19% innergem. Erwerb ohne VSt.-Abzug | 89 |
| 3550 | 5550 | Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb | 90 |
| 1772 | 3802 | Umsatzsteuer 7% innergem. Erwerb | 93 |
| 9314 | 9314 | Umsatzsteuer 7% innergem. Erwerb ohne VSt.-Abzug | 93 |
| 3440 | 5440 | EU-Erwerb von Neufahrzeugen 19/16% Vorsteuer und 19/16% Umsatzsteuer Lieferanten ohne USt.-ID | 94 |
| 1786 | 3836 | Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % | 95 |
| 9313 | 9313 | Umsatzsteuer 5% innergem. Erwerb | 95 |
| 9333 | 9333 | Umsatzsteuer 5% innergem. Erwerb ohne VSt.-Abzug | 95 |
| 9334 | 9334 | Umsatzsteuer 16% innergem. Erwerb ohne VSt.-Abzug | 95 |
| 1784 | 3834 | Umsatzsteuer aus EU-Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt.-ID | 96 |